|
MALİ İSTİHBARAT VE
BİLDİRİM (İHBAR) MEKANİZMASI
I.GİRİŞ
VE KONU İLE İLGİLİ KAVRAMLAR
Günümüzde ‘Suç’
giderek karmaşıklaşmış ve nitelik
değiştirmiştir. Bu nedenle Suç ile mücadelede
etkin yöntemler kullanılabilinmesi için önceden
bilgi temini yani istihbarat zorunlu hale
gelmiştir. Mali istihbarat kavramı da bu neden
ile oldukça önem taşımaktadır. Bunun yanı sıra
Vergi Usul Kanunumuzda yer almakta olan ‘İhbar’
yani bildirim müessesesi de benzer bir sonuç
teşkil etmektedir.
Konuya ilişkin
kavramlara bakacak olursak,
Türk Dil Kurumu
Sözlüğünde yer aldığı üzere,
mali
Ar. m¥l³
sf. (ma:li:)
1. Mal ile ilgili:
“Mali durumu zaten kötü.” -H. Taner.
2. Parasal.
3. Maliyeye ilişkin, maliye ile ilgili: Mali
önlemler.
Güncel Türkçe Sözlük
istihbarat
Ar. isti¬b¥r¥t
ç. a. (istihba:ra:tı)
1. Yeni öğrenilen
bilgiler, haberler, duyumlar.
2. Bilgi toplama,
haber alma.
Güncel
Türkçe Sözlük
ihbar
Ar. i¬b¥r
a. (ihba:rı)
1. Bildirme,
bildirim, haber verme.
2. Suçlu saydığı
birini veya suç saydığı bir olayı yetkili makama
gizlice bildirme, ele verme: “Karakollara da
ihbarlar artmaya başlamıştı.” -Ç. Altan.
Güncel
Türkçe Sözlük
ihbâr
bildirim. ~ etmek:
bildirmek,
BSTS
/ Medeni Hukuk Terimleri Sözlüğü 1966
Bu tanımlar
yapılmaktadır.
II. VERGİ USUL
KANUNU VE BİLDİRİM (İHBAR) MEKANİZMASI
Vergi Usul
Kanununda yer alan
‘Arama
yapılabilecek Haller başlığı altında
Madde 142
- İhbar veya yapılan incelemeler
dolayısiyle, bir mükellefin vergi kaçırdığına
delalet eden emareler bulunursa, bu mükellef
veya kaçakçılıkla ilgisi görülen diğer şahıslar
nezdinde ve bunların üzerinde arama yapılabilir.
Aramanın
yapılabilmesi için:
www.muhasebenet.net
1. Vergi
incelemesi yapmaya yetkili olanların buna lüzum
göstermesi ve gerekçeli bir yazı ile arama
kararı vermeye yetkili sulh yargıcından bunu
istemesi;
2. Sulh
yargıcının istenilen yerlerde arama yapılmasına
karar vermesi; şarttır.
İrtibatları sebebiyle muhtelif şahıslar
nezdinde ve mahallerde yapılmasına lüzum
gösterilen aramalardan birine karar vermeye
yetkili olan sulh yargıcı bunlardan diğer sulh
yargıçlarının salahiyetine dahil bulunanlar
hakkında da karar vermeye yetkilidir.
İhbar
üzerine yapılan aramada ihbar sabit olmazsa
nezdinde arama yapılan kimse muhbirin adının
bildirilmesini istiyebilir, bu takdirde, vergi
dairesi muhbirin ismini bildirmeye mecburdur.
Bununla
birlikte,
‘İstihbarat Arşivi başlığı altında,
www.muhasebenet.net
Madde 152
- 150 nci Maddedekiler hariç olmak üzere
bu bölümde yazılı kaynaklardan toplanacak
bilgiler istihbarat arşivlerinde gizli olarak
saklanır.
Bu
arşivlerden kimlerin ve ne suretle
faydalanabileceği Maliye Bakanlığınca tesbit
olunur.
Yine Vergi
İdaremizin İletişim Merkezi, İhbarlara ilişkin
kayıtlamalarda bulunarak ilgili otomasyon
sürecini hızlandıracaktır.(VİMER)
Bununla
birlikte yazımızda çeşitli modellemeler yada
kuruluşlar arası ilişkiler gibi teknik ve
özellik arzeden hususlara bilerek değinmedim.
Ülkemizde
Mali İstihbarat yönü ile en önemli Kurum, Mali
Suçları Araştırma Kurulu yani ‘MASAK’tır.
www.muhasebenet.net
Kurulun
Elektronik ortamda belirttiği üzere,’Aklama
suçunun önlenmesi ve tespitine yönelik olarak;
politika oluşturulması ve düzenleme yapılmasına
katkıda bulunmak, hızlı ve güvenilir bir şekilde
bilgi toplamak ve analiz etmek, araştırma ve
inceleme yapmak, elde edilen bilgi ve sonuçları
ilgili makamlara iletmektir.
Suç
gelirlerinin aklanmasıyla etkili bir şekilde
mücadele ederek etkin bir ekonomi ve temiz bir
toplum oluşmasına katkıda bulunan öncü bir kurum
olmaktır’
Ayrıca
Kurul bu bağlamda Görev ve Yetkilerin
paralelinde aşağıda belirtilen fonksiyonları
icra etmektedir.
Politika
belirleme ve mevzuat geliştirme
Veri
toplama, analiz, değerlendirme
Denetim
Koordinasyon
İnceleme (Kayn.Masak
Elektr.Sitesi)
III.SONUÇ
Suç
Gelirlerinin aklanması, Yolsuzluk ve Terörün
Finansmanı gibi konular üzerinde uzmanlaşmış,
Teknik, Mesleki Bilgiye sahip Kurum, Kuruluş ve
Kurulların yanı sıra başta TÜRMOB ve Mali
Müşavir Odaları aktif görev yapma bilinci ile
hareket etmektedirler.Ticaret ve Ekonomik
yaşamın ayrılmaz bir parçası ve Kamu Yararına
Mali, Finansal ve Denetsel açıdan en önemli
katkıyı sağlayan Meslek mensupları olan Mali
Müşavirler , bu yönü ile Mali istihbarat ve
Bildirim ile doğrudan ilişki içerisindedirler.
Kadir
DODİ
Mali Müşavir-Denetçi
muhasebenet.net
22.11.2010 |
