|
ÇEKLERİN FACTORING ŞİRKETLERİNE CİRO EDİLMESİNDE
İNCE
BİR NOKTA
FAKTORING:Faturaya veya mal veya hizmet satışından
doğmuş olduğunu tevsik eden diğer belgelere dayalı mal
ve hizmet satışlarından doğmuş veya doğacak alacakları
temellük ederek tahsilini üstlenen ve bu alacaklara
karşılık ödemelerde bulunarak finansman sağlayan
şirketlerdir.Diğer bir anlatımla FAKTORING, kredili
satış yapan firmaların, bu satışlardan doğan alacak
haklarının FAKTORING şirketleri tarafından satın
alınması esasına dayanan bir finansman yöntemidir.
Factor alıcılarınızın ödeyememe riskini üstlenerek,
vadeli satışlarınızdan doğan alacaklarınızı garanti
altına alır. Böylece işletmenizin alacak hesabının
yönetimi, kayıtlarının tutulması ve en önemlisi tüm
riski Factoring'e devredilmiş olur. Factoring devraldığı
vadeli alacaklarınızın belli bir kısmını talebiniz
üzerine size hemen öder. Böylece vadeli satışlarınızdan
doğan alacaklarınız anında nakde çevrilir.
Factor’un verdiği ön ödeme ile işletme, hammaddeyi peşin
ödeyerek alabilir ve önemli indirimler sağlayarak üretim
maliyetlerini düşürür. Daha fazla kar olanağı sağlanır.
Alacaklar, stoklar ve ticari borçlar azalır, işletmenin
yaratabildiği işletme sermayesi artar. Bilanço daha
likit hale gelir Alıcılara vade tanıyabileceği için,
satıcının rekabet gücü artar.
İhracatta factorun verdiği ön ödeme döviz olacağından,
kambiyo dosyası hemen kapatabilir ve KDV başvurusu hemen
yapılabilir. FAKTORING işlemi ile sağlanan finansmanın
maliyeti ticari kredilere (vade farkı) göre daha ucuz
olduğundan vadeli satışlardan ilave kazançlar
sağlanabilir. Yurt dışındaki alıcılar akreditif açmaktan
kurtulur, ödemeyi kendi ülkesindeki muhabir factora
yaparak zamandan ve paradan tasarruf eder, alım gücü
artar. Açık hesap satışlar kolay ve güvenli hale gelir.
Güvenilir istihbarat sonuçlarına göre satışlarını ödeme
gücü olan alıcılara yapan işletme yöneticileri, geleceğe
dönük en önemli yatırımları olan alıcıların mali
durumundan haberdar olurlar. Yöneticiler alacakların
tahsilatı ve kredinin kontrolünü düşünmekten kurtulur,
nakit akışı belirlendiği için geleceğe dönük ve verimli
planlar yapabilirler. Satış muhasebesi ve defter
kayıtları yapılması gerekmediğinden işletmenin idari
giderleri düşer, yöneticilerin zamanları artar. Ön ödeme
satıcının ihtiyacı ve talebi üzerine verildiği için,
işletme gereksiz zamanlarda banka kredisi kullanmaz ve
faiz giderlerini düşürebilir. Alacakları düşürürken
bilançonun daha likit olmasını sağlar, işletmenin
kredibilitesini artırır. İşletmeler yurtdışı
satışlarında, vadeli ve mal mukabili satış yaparak
rekabet şanslarını ve satış hacimlerini artırma şansına
sahip olurlar.
Hem yurtiçi hem de yurtdışı işlemlerde periyodik olarak
yapılan borçlu istihbaratı ile firmaların alıcıları
hakkında güncel bilgi almaları sağlanır.
Factoring işlemi nasıl başlar ?
Bir factoring işlemi, firmanızın factor kuruluşa
başvurmasıyla başlar. Başvuruda; kendi hesaplarınızın
son durumunu, daimi müşterilerinizin isim ve
adreslerini, bunların çalıştığı bankaları, bu
müşterilere önceki yıllarda yapılan ortalama satış
tutarlarını, satışa konu olan mal çeşitlerini
bildirirsiniz. Factor bu bilgiler ışığında sözkonusu mal
piyasası ve borçluların ödeme gücü konularında
araştırmalar yapar ve uygun bulduğu takdirde, bütün
alacakların ülke ve mal bazında, global ya da sınırlı
olarak satın alınmasına karar verir. Factor ile firmanız
arasında bir factoring anlaşması imzalanır.
Üzerinde borçlu kişilerin isimleri, fatura tarihi ve
vade tarihinin gösterdiği alacak senetlerini,
alacakların devri konusunu düzenleyen bir form ekinde
factore iletirsiniz. Formun iki taraf arasında
imzalanmasından sonra devir gerçekleşmiş olur. Malları
müşterinize gönderdiğinizi gösteren sevk vesaikini form
ekinde factor kuruluşa vererek sözkonusu mallara ilişkin
alacağınızı, yapılan anlaşmaya göre adresinde ya da
vadesinden önce factorden alırsınız. Factoring'de,
factor kuruluşu n firmanızın anlaşma çerçevesinde
yapacağı tüm kredili satışların onaylanması sözkonusu
olup, factor'ın onayı dışında gerçekleştirilen satışlar
factor kuruluşu ilgilendirmemektedir.
l. Satışların muhasebesi : Firmanız açısından factoring
hizmetinin en önemli yararlarından biri, yaptığınız
kredili satışların muhasebeleştirilmesi işinin factor
tarafından üstlenilmesidir. Ayrı ayrı kişilere yapılan
bütün kredili satışlar, sanki t ek bir kimseye yapılmış
gibi, factorun hesabına kaydedilir ve muhasebe kayıtları
factor tarafından tutulur. Ayrıca, factorun firmanıza
göre daha modern ve yaygın bir kompüter ve haberleşme
sistemine sahip olması muhasebe işlemlerinin daha doğru
ve ucuz şekilde yapılmasını sağlamaktadır.
2. Riskin giderilmesi; factor şirket kredili satış
bedellerinin tahsil edilememesi halinde doğacak tüm
kaybı üstlenerek, satıcı firmanın karşılaşabileceği
güçlük ve endişeleri bütünüyle ortadan
kaldırabilmektedir. Factoring işlemi, kredil i satış
yapılacak kişi ve firmaların saptanmasında, ileri
derecede profesyonel bir araştırma ve değerlendirme
çalışması yapma olanağı da sağlamaktadır.
3. Ek finansman olanakları sağlanması: Genel uygulamada
factor şirket kredili satışlar toplamının %80
dolaylarındaki bölümünü firmanıza nakit olarak derhal,
kalanını da tahsil ettikten sonra ödediğinden firmanız
nakit ihtiyacını kolayca karşılayabilmektedir.
Factoring Şirketlerin Yapamayacakları İş ve İşlemler.
Ana faaliyet konuları dışında faaliyette bulunamazlar,
Teminat mektubu veremezler, 2499 sayılı Sermaye Piyasası
Kanununa göre menkul kıymet ihracı ile uluslararası
piyasalardan ödünç para alınması dışında mevduat veya
her ne ad altında olursa olsun bir ivaz karşılığı para
toplayamazlar.
Ayrıca faktoring şirketleri kambiyo senetlerine
dayalı olsa bile, bir mal veya hizmet satışından doğmuş
veya doğacak fatura veya benzeri belgelerle tevsik
edilemeyen alacakları satın alamazlar veya tahsilini
üstlenemezler.
ÖNDER ÖZSOY
Serbest Muhasebeci
Mali Müşavir
ozsoy_1973@hotmail.com
08 Temmuz 2008
-Diğer makaleleri için
tıklayınız |
