|
Perakende
satıcılar kdv beyannamelerinde indirim konusu
yapmayacaklar ve satışlarında kdv hesaplayıp beyannamede
matrah bölümünde göstermeyeceklerdir. Tebliğde 11
bölerek hesaplayacaklar ve beyan edeceklerdir kısmı baş
bayileri ilgilendirmektedir.11 bölerek demek 1985
tebliğin yayınladığı yıldaki kdv oranının %10 olmasıyla
ilgilidir.Perakende Gazete satış fiyatı bölüm 11
eşittir kdv matrahıdır.Bu şekilde yapınca perakende
karının ihtiva edecek şekilde kdv beyannamesi
düzenlenmiş olur.Şimdi iç yüzde yöntemi ile
bulunmalıdır.
Sistemlerini bu tebliğe göre kurmayan başbayiler
incelemelerde hep matrah farkından dolayı
cezalandırılmaktadır.Muhasebeci mali müşavir meslek
mensuplarının bu kayıtları çok düzenli yapmaları
gerekir.Kdv sini ödeyen başbayilerin bazıları da
gerçekten kar etmedikleri halde perakendecinin karını da
beyannamelerinde gösterirken iade ve indirimleri gelir
tablosunda göstermedikleri için kazanmadıkları gelirin
vergisini öderler.
Kdv açısından, Büfeden aldığınız 0,50 kuruşluk
gazetenin.Kdv beyannamesini baş bayiler beyannamesinde
beyan ederler ve öderler.Perakendeciler aldıkları gazete
leri periyodik yayınları kdv dahil maliyet olarak
yazarlar satışlarını beyannamelerinin 42 nolu satırında
özel matrah bölümünde gösterirler. Kdv matrahında
göstermezler.
Baş bayi fatura fiyatı :0,683
Perakendeci satış fiyatı :0,750
Perakendecinin karı :0,067
Kdv %1 den 0,750 nin :0,0074
Baş bayi kdv
beyanı
0,7426 matrah
%1 kdv 0,0074
Baş bayinin
muhasebe kaydı
120
……
0,683
612 satış
indirim (perakendeci karı) 0,067
610 iade
varsa xxx
191 iadelarin
kdvsi xxx
600
satışlar 0,7426
391
0,0074
Burada dikkat
edilmesi gereken kdv matrahının içinde perakendeci karı
vardır bu karın mutlaka gelir tablosunda brüt
satışlardan düşülmesi gerekir. O da 612 satış
indirimleri hesabı kullanılarak yapılmalıdır.
Beytullah BAŞOL
Serbest Muhasebeci Mali Müşavir
basol.beytullah@hotmail.com
09.03.2009 |
