|
Yazar ücreti yüzde 18 KDV ve yüzde
17 Gelir Vergisi stopajına tabidir
Soru: Kitapevi
işletmesi firmamız var. Üniversite ders kitapları
basacağız. Kitabı hazırlayan Üniversite hocalarına telif
ücreti ödeyeceğiz. Telif ödeyeceğimiz hocalar gelir
vergisine tabi kişiler değil. Ödediğimiz telif bedelinin
belgelemesini nasıl yapacağız. iz gider pusulası
düzenleyip, yüzde 17 gelir vergisi stopajı yaparak
maliyeye yatırıp, telifin brüt tutarında defterlerimize
kitabın maliyet bedeli olarak yazmayı düşünüyoruz.
Yapacağımız işlem doğru mudur?
Cevap: Telif ücreti sorunuzda belirttiğiniz gibi yüzde
17 oranında gelir vergisi stopajına(kesintisine)
tabidir. Telif bedelini gider makbuzu ile
belgelendireceksiniz. Kitap hazırlayan Üniversite
hocalarına ilk defa telif ödediğinizde, ödeyeceğiniz
telif bedelinin brüt tutarı üstünden yüzde 17 oranında
Gelir Vergisi stopajı yaparak vergi dairesine ödeyecek,
kalan tutarı da yazara ödeyeceksiniz. Telif bedelini
brüt tutarı üstünden defterlerinize kitabın maliyet
bedeli olarak işleyeceksiniz. Örneğin, ilk defa kitap
yazan Ahmet beyle net 3.000 TL telif bedeli ile
anlaşılması durumunda, 3.000 TL nin brüt tutarı olan
3.614.46 TL üstünden yüzde 17 oranında 614.46 TL gelir
vergisi kesintisi yaparak vergi dairesine yatıracak,
3.000 TL de yazara ödeyeceksiniz. Aynı yazara yıl içinde
ikinci kez veya takip eden yılda bir telif daha
ödediğinizde, ortaya süreklilik unsuru çıktığından, bu
kez yüzde 17 gelir vergisi stopajının yanında, telif
ücretinin brüt tutarı üstünden sorumlu sıfatıyla yüzde
18 KDV hesaplayacak ve 2 nolu KDV beyannamesi ile beyan
ederek ödeyecek ve sorumlu sıfatıyla ödediğiniz KDV yi 1
Nolu KDV beyannamesinde indirime konu edeceksiniz.
Örneğin; yazar Ahmet beye yıl içinde ikinci kez(veya
takip eden yılda) 3.000 TL net telif ödediğinizde, bu
kez yukarıdaki 3.614.46 TL brüt tutar üstünden sorumlu
sıfatıyla yüzde 18 oranında 650.60 TL KDV hesaplayacak,
614.46 TL Gelir vergisi kesinti yapacaksınız. KDV yi 2
nolu KDV beyannamesiyle beyan ederek, Gelir vergisi
kesintilerini muhtasar beyanname ile vergi dairesine
beyan ederek ödeyecek, kalan 3.000 TL yi de yazara
ödeyeceksiniz.
Ekrem Sarısu
Posta/26.11.2009 |
